Individualni naložbeni račun (INR) je danes postal nova oblika dolgoročnega vlaganja za fizične osebe, ki so davčni rezidenti Slovenije. Gre za poseben trgovalni račun z odloženo obdavčitvijo, kjer se davek na dobiček ne plačuje sproti, temveč šele ob izplačilu sredstev. Če vlagatelj počaka 15 let brez vmesnega izplačila, je prvo izplačilo oproščeno davka.
Pred uradnim začetkom je že bilo jasno, da ponudniki stopajo na trg z različnimi stopnjami pripravljenosti.
Osnovna prednost INR je davčna. Pri klasičnem trgovalnem računu se kapitalski dobiček obdavči po stopnji 25 odstotkov, ki se znižuje glede na dobo imetništva, po 15 letih na 0 odstotkov. Pri INR je stopnja enotna 15 odstotkov ob izplačilu, po 15 letih pa je izplačilo oproščeno. Obračun in odtegljaj davka izvede ponudnik, vlagatelju ni treba oddajati davčnih napovedi.
Vplačila so omejena. V prvem koledarskem letu do 20.000 evrov, nato do 5.000 evrov letno, dodatnih 5.000 evrov pa za slovenske finančne instrumente. Skupni limit znaša 150.000 evrov.
OTP banka že s konkretnimi informacijami
OTP banka je med prvimi objavila podrobnejšo predstavitev produkta, vključno z omejitvami vplačil, davčno obravnavo in primerjavo s klasičnim trgovalnim računom. Račun bo mogoče odpreti v poslovalnicah ali digitalno, trgovanje pa bo potekalo prek Bank@Net in mBank@Net. Objavljen je tudi cenik poslovanja s finančnimi instrumenti.
NLB, BKS in Ilirika pa bodo “kmalu na voljo”
NLB, BKS Bank in Ilirika produkt napovedujejo, vendar poudarjajo, da bo dejansko poslovanje možno šele po vpisu v register ponudnikov INR, ki ga vodi Agencija za trg vrednostnih papirjev. NLB zbira kontakte zainteresiranih strank in napoveduje začetek v marcu. BKS Bank komunicira prednosti in pogoje, a prav tako čaka na formalni vpis. Ilirika poudarja možnost digitalnega odprtja in široko distribucijsko mrežo, tudi prek Pošte Slovenije.
Skupna točka vseh ponudnikov je jasna, da do uradne registracije transakcije še niso možne.
INR ali klasični račun?
| Značilnost | INR | Trgovalni račun |
| Obdavčitev | Ob izplačilu | Ob vsaki prodaji |
| Davčna stopnja | 15 %, po 15 letih 0 % | 25 % z zniževanjem |
| Davčne napovedi | Uredi ponudnik | Odda vlagatelj |
| Omejitve vplačil | Da | Ne |
| Število računov | En na osebo | Brez omejitev |
INR je zato bolj podoben davčno ugodnemu dolgoročnemu varčevalnemu instrumentu kot klasičnemu trgovalnemu računu. Omejitve vplačil in enkratnost odprtja pomenijo, da gre za strukturiran okvir dolgoročnega vlaganja, ne za aktivno trgovanje brez omejitev.
Preberite več:
Vlagatelji bodo šele zdaj lahko primerjali stroške med ponudniki. Stroški so namreč eden ključnih dejavnikov dolgoročnega investiranja, saj lahko provizije na dolgi rok pomembno zmanjšajo donos portfelja.
