Dobavitelj, ki izda elektronski račun članu skupine za DDV, mora nanj poleg podatkov o članu vpisati še dva podatka o skupini, njeno ime in naslov, sicer račun ni ustrezen, so v četrtek pojasnili Finančna uprava, Uprava Republike Slovenije za javna plačila in Nacionalni forum za e-račun.
Standard e-SLOG 2.0 nima strukturiranega podatkovnega sklopa za podatke o skupini, zato gresta ime in naslov skupine med prosto besedilo računa, v polje BT-22 s šifro CUR. V strukturirana polja za kupca se vpišejo podatki člana skupine, in sicer njegovo ime v polje BT-44, naslov v BG-8, identifikacijska številka za DDV skupine v BT-48 in davčna številka člana v polje NBT-013.
Davčna številka člana ni obvezna. Identifikacijska številka skupine je po zakonodaji o DDV obvezna samo takrat, kadar je prejemnik plačnik davka, avtorji pojasnila pa jo priporočajo tudi v drugih primerih. Podatki o članu skupine po zakonodaji o DDV niso obvezni, navajajo pa se po računovodskih in drugih predpisih.
Avtorji pojasnila izrecno navajajo, da račun, ki vsebuje samo ime in naslov posameznega člana, brez imena in naslova skupine, ni ustrezen. Opozarjajo tudi, da je pravilen zapis pomemben za evidentiranje podatkov iz izdanega elektronskega računa v evidenci obračunanega DDV. Te evidence morajo davčni zavezanci za obdobja od 1. julija 2025 oddajati elektronsko, na njihovi podlagi pa Finančna uprava pripravlja predizpolnjen obračun DDV.
Kadar račun izda član skupine osebi, ki v skupini ni, gre pod ime dobavitelja naziv člana z dodatkom „član skupine za DDV“, sledijo njegov naslov, identifikacijska številka za DDV skupine in davčna številka člana. Ime in naslov skupine gresta znova v prosto besedilo, tokrat s šifro SUR. Podlaga je osmi odstavek 138. člena Pravilnika o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost, davčno številko člana pa zahteva 35. člen Zakona o davčnem postopku.
Zavarovalniška skupina Prva je konec julija obvestila poslovne partnerje, da od prvega avgusta pod enotno identifikacijsko številko SI57501700 poslujejo Skupina Prva, Prva osebna zavarovalnica in Prva pokojninska družba s sedeži na Fajfarjevi ulici 33 v Ljubljani, in jih pozvala, naj račune za dobave od tega dne naprej izstavljajo na ime in naslov skupine. Seznam vseh skupin in njihovih članov vodi Finančna uprava v evidenci skupin za DDV.
Skupino za DDV lahko po 5.a členu Zakona o davku na dodano vrednost oblikujeta dva ali več davčnih zavezancev s sedežem ali stalno poslovno enoto v Sloveniji, ki so finančno, ekonomsko in organizacijsko povezani. Transakcije med člani niso predmet DDV. Obračun za vse odda predstavnik skupine, prejšnje identifikacijske številke članov pa po drugem odstavku 78.b člena zakona ugasnejo po uradni dolžnosti. Člani solidarno odgovarjajo za davčni dolg skupine.
Finančna uprava je decembra pojasnila, da vsak član skupine tudi po vstopu v carinskih postopkih uporablja svojo številko EORI, ki ostaja njegova davčna številka s predpono SI. Podrobnejši opis skupine za DDV, med drugim del o vsebini računa in odbitnem deležu, je nazadnje dopolnila 24. junija letos.
