Prvi pokojninski slad: predčasno dvigovanje brez davka

Izplačila iz Prvega pokojninskega sklada so oproščena davčnih obveznosti. To velja tako za predčasno izplačilo odkupne vrednosti police kot za enkratno izplačilo odkupne vrednosti rente.

Ministrstvo za finance je pojasnilo, da so izplačila iz PPS oproščena davka po sprejetju novele Zakona o prvem pokojninskem skladu Republike Slovenije in preoblikovanju pooblaščenih investicijskih družb februarja letos.

Prvi pokojninski sklad je bil ustanovljen leta 1999. Delničarji pooblaščenih investicijskih družb so neizkoriščene certifikate lahko zamenjali za pokojninske bone, ki so se pozneje samodejno zamenjali za zavarovalno polico PPS. Od leta 2003 je PPS zaprti vzajemni pokojninski sklad, v katerega dodatna vplačila niso možna.

Predčasno izplačilo pred 60. letom

Novela zakona zavarovancem omogoča, da pred dopolnjenim 60. letom starosti zahtevajo izplačilo odkupne vrednosti police dodatnega pokojninskega zavarovanja PPS. Za vse prejemnike mesečne pokojninske rente uvaja tudi možnost, da vložijo zahtevek za enkratno izplačilo odkupne vrednosti rente.

To pomeni, da lahko, ne glede na višino premoženja, vsi upravičenci zahtevajo enkratno izplačilo. S tem se odpravlja omejitev iz dosedanje ureditve, ki je to možnost omogočala samo tistim z zneskom premoženja pod določenim pragom.

Davčna oprostitev samo za PPS

Skladno s 3. točko 32. člena Zakona o dohodnini se dohodnine ne plača od pokojninske rente, odkupne vrednosti police in enkratnega izplačila odkupne vrednosti rente, če so izplačila izvedena v skladu z zakonom o PPS. Zavarovanci ob predčasnem izplačilu odkupne vrednosti police ali ob enkratnem izplačilu odkupne vrednosti rente nimajo davčnih obveznosti.

To velja samo za izplačila, izvedena iz PPS, ne pa iz morebitnih drugih skladov v Sloveniji. PPS je sestavljen iz dveh delov: varčevalnega in kritnega dela. V varčevalnem delu so sredstva vseh varčevalcev, ki še niso dopolnili 60 let. V kritnem skladu so sredstva varčevalcev, ki se jim izplačuje pokojninska renta.