Starš lahko otroku podari tudi več deset tisoč evrov ali nepremičnino, ne da bi moral plačati davek na darilo. Ker gre za prenos premoženja med osebami prvega dednega reda, je takšno darilo oproščeno davka ne glede na njegovo vrednost. To pa še ne pomeni, da formalnosti ni. Pri večjih denarnih darilih in nepremičninah je treba darilo prijaviti Finančni upravi, sicer zakon predvideva tudi globe.
Vprašanje je vse bolj aktualno, saj starši otrokom danes pogosto pomagajo pri nakupu prvega stanovanja, jim podarijo del kupnine po prodaji nepremičnine ali jim nakažejo denar za naložbe. Ob tem se praviloma pojavijo tri vprašanja: ali je treba darilo prijaviti, ali vpliva na dohodnino in ali lahko vpliva na socialne transferje.
Zakon o davku na dediščine in darila določa, da so otroci, zakonci in zunajzakonski partnerji kot obdarjenci prvega dednega reda oproščeni plačila davka na darilo. Otrok od starša lahko prejme 90.000 evrov, 200.000 evrov ali nepremičnino, ne da bi zaradi tega nastala davčna obveznost.
| DARILO OTROKU: KAJ VELJA | |
|---|---|
| Vprašanje | Odgovor |
| Davek na darilo | Ni ga, prvi dedni red je oproščen ne glede na višino |
| Prijava FURS | Obvezna v 15 dneh pri nepremičnini in denarju |
| Dohodnina | Darilo se ne šteje v dohodek |
| Socialni transferji | Vpliv majhen, prek fiktivnega dohodka iz premoženja |
| Način nakazila | Eno nakazilo z namenom, ne več manjših |
Vir: Zakon o davku na dediščine in darila, Zakon o dohodnini, Zakon o uveljavljanju pravic iz javnih sredstev, pojasnila FURS.
Drugače velja za druge dedne rede. Bratje, sestre, nečaki in drugi sorodniki lahko ob večjih darilih plačajo davek po progresivni lestvici. Prav zaradi teh pravil pogosto prihaja do zmotnega prepričanja, da obstaja splošna meja 5.000 evrov. Ta velja le za določene primere daril med osebami, ki niso v prvem dednem redu, ne pa za darila med starši in otroki.
Oprostitev davka ne pomeni, da prijava ni potrebna.Pri darilu nepremičnine mora obdarjenec vložiti napoved pri pristojnem finančnem uradu najpozneje v 15 dneh po sklenitvi darilne pogodbe. Enak rok velja tudi za denarna darila, kadar zakon zahteva prijavo.
Priporočljivo je, da je darilo urejeno z darilno pogodbo, denar pa nakazan v enem znesku z jasno označenim namenom. Razdeljevanje večje vsote na več manjših nakazil z namenom izogibanja nadzoru ni priporočljivo. Banke morajo namreč v skladu s pravili o preprečevanju pranja denarja preverjati neobičajne transakcije in po potrebi zahtevati pojasnila o izvoru sredstev.
| DAVEK NA DARILA PO DEDNIH REDIH | ||
|---|---|---|
| Dedni red | Kdo | Davek |
| Prvi | Otroci, zakonec, partner | oproščen |
| Drugi | Bratje, sestre, starši, nečaki | 5 do 14 % |
| Premičnine, drugi redi | Prag oprostitve | do 5.000 € |
Vir: Zakon o davku na dediščine in darila. Stopnje za drugi dedni red so progresivne glede na vrednost darila.
Prejeti denar se po Zakonu o dohodnini ne šteje med obdavčljive dohodke. To pomeni, da darilo ne vpliva na letno odmero dohodnine in ga obdarjenec ne prijavlja kot dohodek.Za davčne namene je tako prenos premoženja med staršem in otrokom nevtralen dogodek.
Kaj pa otroški dodatek, vrtec ali štipendija?
Največ nejasnosti je običajno pri socialnih transferjih. Center za socialno delo pri odločanju o otroškem dodatku, subvenciji vrtca ali državni štipendiji poleg dohodkov upošteva tudi premoženje družine. Med premoženje sodijo tudi prihranki na bančnih računih, depoziti in finančne naložbe.
Vendar se pri izračunu ne upošteva celotna vrednost prihrankov. Iz premoženja se izračuna tako imenovani fiktivni dohodek, ki je zaradi nizkih obrestnih mer praviloma precej nižji, kot mnogi pričakujejo. V posameznih primerih lahko vpliva na uvrstitev v dohodkovni razred, bistveno večjo težo pa imajo še vedno redni dohodki gospodinjstva.
Za starše, ki razmišljajo o prenosu premoženja na otroke, velja preprosto pravilo, da darilo med staršem in otrokom ni obdavčeno, vendar je treba izpolniti zakonske obveznosti glede prijave in poskrbeti za ustrezno dokumentacijo o prenosu sredstev.
